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IRAの移管とロールオーバーは同じ目的を達成しますが、方法は異なりますが、結果は異なることがよくあります。どちらも、ある退職金口座から別の退職金口座に資金を移動します。内国歳入庁の規則は、所得税の影響と、それぞれが退職口座の残高に及ぼす可能性のある影響を決定します。
転送とロールオーバーの方法論
と、 IRA送金 - 直接振替または受託者間振替とも呼ばれます - あなたはお金を見ることはありません。代わりに、現在あなたの退職基金を保持している金融機関の計画管理者または管理人が、その全部または一部を、通常は別の金融機関にあるIRAアカウントにあなたの指示に従って転送します。
対照的に、 IRAロールオーバー、あなたの退職金を現在保持している金融機関の計画管理者または管理人があなたに小切手を発行します。その後、そのチェックインを別のIRAアカウントに再配置します。
税金への影響
IRSの規則では、年次の法人税申告書にIRAの振替を報告する必要はありません。したがって、 IRA移転は 所得税の影響はありません あなたがそれぞれの暦年に何回完成したとしても。
転送とは異なり、 IRAのロールオーバーは、所得税に大きな影響を与える可能性があります。。同じ12か月の期間内に複数のIRAロールオーバーを実行することはできますが、IRSの規則によると、異なるIRAアカウントから資金を引き出す場合でも、1つのロールオーバーのみが非課税になる可能性があります。最初のものの後に、あなたはあなたの年次申告書上の他のすべてのロールオーバー配賦の全額を報告し、そのお金に所得税を払わなければなりません。さらに、早期頒布のロールオーバー（59才に達する前に行われたもの）を60日以内に完了しないと、さらに10パーセントの課税罰が科せられることがあります。
IRAに対する借入
12か月の規則に違反しない限り、IRAロールオーバー配布を非課税の一時的なローンとして扱うことは可能です。ただし、60日以内にすべてのお金を同じまたは別のIRAアカウントに再適用するか、税務上の義務、および場合によっては早期の脱退課税を受ける必要があります。
複数のロールオーバーを実行した場合でも、ロールオーバーを一時的な60日間のローンとして扱うことができますが、税金の影響があります。たとえば、60日以内に5000ドルを同じまたは別のIRAに払い戻しても、法人所得税は発生しません。 6ヵ月後にさらに5,000ドルを引き出し、60日以内にそのお金を再デポジットすると、所得税が課せられますが、分配金が早期の引き出しとみなされた場合に生じる10パーセントの課税罰金は課されません。