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死亡と税金以外に確実なことは何もないというベン・フランクリンの引用は、年金受給者の場合よりも決して真実ではありません。唯一の例外は、自分の名前で年金を継続し、それに寄付し、累積額に対する租税猶予を受けることを選択できる配偶者受益者の場合です。高額年金受給者は、契約への支払総額を超えるすべての累積額に対して通常の所得税を支払う必要があります。利益に対するキャピタルゲインの扱いはありません。
ステップ
受取人のニーズに最も適した3つのIRS承認済み配給オプションの1つを選択します。請求書の負担が重い場合は、一括選択が好まれます。課税額の高い個人は、5年間の支払いを選択して、課税額を拡大することができます。受益者の好みが安定所得またはより拡大された課税である場合、彼女は年金元金および課税対象の成長を平均寿命にわたって毎月またはそれより少ない頻度で定期的に分配する生命ペイアウトを取ることができる。
ステップ
年金受給者の選択によって、指名された受益者が受け取る金額だけではなく、どの期間にわたって納税を引き延ばすことができるのかが決定されるため、支払方法の選択については年金受給者と話し合います。たとえば、所有者は、1,000ドルの累積貯蓄あたり最高の支払いを受け取るために「生涯のみ」の年金を支払うことにし、その後すぐに死亡します。保険会社は、この年金支払オプションの受益者指定を許可していません。他のすべての終身年金の支払いは彼の死の前にまだ年金受給者に支払われていない年金基金の残高のための受取人指定を可能にします。このような場合、受益者は、指定された支払い期間の残高について、被相続人の定期的な支払いの継続を受け取ります。各支払いの一部は、課税所得および残りの課税対象外の元本返済額であり、以前の被相続人への支払いと同じ比率になります。
ステップ
必須の配賦規則の範囲内で、可能な限り最長年数にわたって税金の支払いを拡大する支払いオプションを選択します。結局のところ、米国連邦税法では、非配偶者への年金死亡手当の強制分配が義務付けられているため、利益に対する課税は避けられません。自分の名前で子孫の繰延年金を継続することを選択した配偶者受取人でも、金が最終的に支払われたときに支払う必要があるという不可避の税金請求を延期するだけです。