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買い手の不動産市場の真っ只中にあなたの第二の家を売ることはあなたが迷って家を売ることを引き起こすかもしれません。さらに悪いことに、IRSはあなたが賃貸としてまたは他の投資目的のためにあなたの第二の家を使用する場合にのみあなたが損失を控除することを可能にします。しかし、あなたが第2の家を投資目的で所有しているのか、個人使用目的で所有しているのかにかかわらず、他のキャピタルゲインを損失で相殺することができます。
税務上の損失の計算
あなたは常にあなたの第二の家の売却に起因する資本損失を計算し、あなたのスケジュールDにそれを報告する必要があります。あなたの税金の基礎はあなたの獲得または建設費、あなたの最後の費用の大部分、そしてあなたがその売却前に住宅を恒久的に改良するために要する費用に等しい。あなたがあなたの税の基礎より少ないのために家を売るならば、基礎から売上高を引いたものとしてあなたの損失を計算してください。
投資減価償却に関する考慮事項
あなたの第二の家が賃貸不動産のような投資であるならば、あなたはその売却の日までにあなたが家で主張する減価償却費の累積額のためにあなたの課税基礎を減らす必要があります。たとえば、2009年に20万ドルで賃貸住宅を購入し、2011年の販売日までに2年間で合計14,242ドルの減価償却額を請求する場合、2番目の住宅での損失を計算するために税額を185,758ドルに減らす必要があります。
キャピタルゲインの削減
納税年度の終了後に納税申告書を作成する場合、結果が損益であるかどうかにかかわらず、IRSはすべての資本資産取引をスケジュールDで報告するように要求します。資本取引は他の収入源とは別に計算するため、すべての取引をまとめて正味1年の純損益を得ることができます。したがって、別の家、株式、債券、さらには印紙コレクションの販売に関連しているかどうかにかかわらず、2番目の家での税務上の損失により、他の資産の売却から報告されるキャピタルゲインが減少します。
年間損失控除
IRSはあなたの他の非資本課税所得から3,000ドルの年間控除の形であなたのキャピタルロスの一部に追加の税務上の利益を提供します。ただし、この控除は投資不動産の損失についてのみ利用できます。したがって、あなたの第2の家が個人用資産である場合、それによるキャピタルゲインを排除した後に残る損失のための控除は利用できません。しかし、あなたが投資目的のために第二の家を使うならば、あなたは控除を請求することができます。将来のキャピタルゲインを減らすために超過キャピタルロスを繰り越すことはできますが、将来の3,000ドルの控除の対象となるのは、あなたが繰り越した投資ロスのみです。