目次:
中小企業の所有者と自営業者は、彼ら自身と彼らの従業員のための退職計画手段としてSimplified Employee Pension IRAを使います。 SEP IRAは従来のIRAと同じように動作しますが、個人向けに構成されていない点、および寄付限度額が高い点が異なります。雇用できるのは雇用主だけであり、その資金は伝統的なIRAのように税引前のドルです。内国歳入庁によると、あなたはSEP IRAに付随する税繰延給付を失うことなく、他の特定の退職年金制度にお金を振り込むことができます。
SEP IRAの振替の基本
IRSは伝統的なIRA規則をSEP IRA移転に適用します。雇用主またはあなた（雇用主または単独の実務家として）がSEP IRAにお金を入れた後、あなたがそれを使って選ぶことはあなた次第です。 雇用主はあなたを妨げないかもしれません 送金または出金から。 SEP IRAのお金を従来のIRA、Roth IRA、またはその他の資格のある車両に移動できます。あなたがIRSの規則に従うと仮定すると、あなたがあなたが振替を実行するとき、あなたは少しのペナルティも被らないでしょう。
転送のしくみ
受託者間の振替。 IRS Publication 590によると、トラスティからトラスティへの振替を使用する場合、SEP IRAのトラスティに、移動したい金額を別の従来のまたはRoth IRAアカウントに送信するように指示するだけです。
ロールオーバー。または、お金を引き出して自分で新しいアカウントに入金することで、ロールオーバーを実行できます。あなたが持っている 60日 新しいアカウントに入金するためにSEP IRAから資金を削除した時点から、またはIRSはその金額を課税の対象となる分配金としてカウントし、おそらく10パーセントの早期撤回ペナルティを引き起こします。また、受託者間方法を選択しない限り、通常、10％の金が税金として差し引かれます。 源泉徴収は任意です。 - 望むならSEP IRAの受託者に何も差し控えないように言うことができます。
SEP IRAの譲渡と税
SEP IRAから従来のIRAまたはその他の税繰延年金制度に資金を振り込んだ場合、その資金は 税繰延ステータスしたがって、課税による影響はありません。あなたがRoth IRAにお金を移動した場合はそうではありません。ロスに入るものはすべて税引後でなければならないので、税引前のSEP IRAファンドに所得税を支払う必要があります。
転送に関する制限
IRSでは、2015年現在、年間1ロールオーバーに制限されています。主に、これは従来のIRAに自分でお金を移動する場合に当てはまります。この規則は、受託者間の異動またはロスIRAへのロールオーバーには適用されません。
SEP IRAは実際には修正された従来のIRAであるため、服用を開始する必要があります 必要な最小分布 毎年70歳半から。あなたはまだ他のIRAへの振替を行うことができます。ただし、最初に必要な最低限の配布をする必要があります。年間分配後に残っているお金だけがロールオーバーの対象となります。