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納税申告書4972は、適格退職金口座の一括払い分配のための税負担を軽減するために使用されます。資格を得るには、口座全体を1税年度で受取人に支払う必要があり、計画は雇用主計画で、受益者は1936年1月2日までに生まれていなければなりません。プラン参加者が1936年以前に生まれた場合のフォームです。これは、税金負債を決定するための2つのオプション、フラット20パーセントまたは10年計画を提供し、通常の収入として支払いを請求するよりも低い税金負債をもたらします。どちらの場合も、借金はすぐに支払われます。今後10年間ではありません。
ステップ
パートIに記入してください。これは、Form 4972を提出する資格があるかどうかを判断するための一連の「はい」または「いいえ」の質問です。
ステップ
Form 1099-Rのボックス6にNUA値があり、それに20パーセントのオプションを使用する場合は、3ページに記載されている正味未実現評価（NUA）ワークシートに記入してください。
ステップ
計画を引き継いだ場合は、3ページの死亡給付ワークシートに記入してください。 NUAワークシートに記入する場合は、このフォームのA行にG行の値を入れてください。 5,000ドルに、計画総支払額に対するあなたの割合を掛けて、死亡給付金の除外の割合を決定します。あなたが唯一の受益者であるならば、あなたは5,000ドルを入力するでしょう。
ステップ
20パーセントオプションを使用している場合は、パートIIの最初の行に、ボックス3にあるフォーム1099-Rのキャピタルゲイン部分を入力します。死亡給付ワークシートを完成させた場合は、ボックス6にF行の値を入力します。死亡給付ワークシートを完成させずにNUAワークシートを完成させた場合は、パートIIのボックス6のNUAのG行からの値を使用します。今度は、キャピタルゲイン税を取得するために、ボックス6の値に0.2を掛けます。ボックス7にその値を入力してください。
ステップ
残りの課税所得を計算します。 20パーセントオプションを選択しなかった場合、これがフォーム1099-Rのボックス2aの値になります。 20パーセントオプションを使用することを選択した場合は、ボックス2aの値からボックス3の値を引いた値になります。課税所得が残っている場合は、パートIIに記入する必要があります。それ以外の場合は、このセクションをスキップしてもかまいません。
ステップ
残りの課税所得を8行目に入力します。各行の指示に従って、パートIIIへの記入を続けます。死亡給付ワークシートに記入した場合は、9行目に死亡給付除外を入力してください。
ステップ
4ページの「税率表」を使用して、24行目と27行目の値を決定します。これを行うには、23行目と26行目のそれぞれの金額を使用します。税率表の最初の2列の値の間の範囲で値を見つけます。該当する行が見つかったら、その行の4列目に進みます。開始値から4列目の数値を引き、3列目に10進数のパーセントを乗じて、3列目に他の数値を追加します。
ステップ
たとえば、金額が7,690ドルの場合、税率表の5行目に移動します。 7,690ドルから列4の値（6,690ドル）を引きます：7,690ドル - 6,690ドル= 1,000ドル。次に、結果に3桁目のパーセント（0.16）を掛けます。$ 1,000 * 0.16 = $ 160です。最後に列3にあるように900.9を追加します。$ 160 + 900.9 = $ 1060.9です。
ステップ
7行目と29行目を追加して30行目を計算します。1040の44行目、4040行目の41行目、または1041行目のG行の1行目に、必要に応じてこの金額を含めます。納税申告書にこのフォーム4972を添付してください。あなたの記録のコピーを保管してください。