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1041フォームは、不動産または信託が提出する所得税申告フォームです。 IRSは、不動産管理者または信託管理者に毎年このフォームを提出するよう要求しています。一部の種類の信託では、収入は受取人に直接渡されるため、信託または財産はそれ自体で税金を支払うことはありませんが、信託は依然として所得税申告書を提出する必要があります。
受託者
不動産所有者が死亡すると、受託者が不動産を管理します。相続人は、弁護士または他の専門家を受託者として雇うことができます。または、相続人の1人が受託者として働くことができます。受託者は、フォーム1041の提出を担当します。IRSによると、受託者は、不動産が600ドルを超える収入を受け取る場合、または不動産の受取人の1人が外国に居住する外国人である場合、このフォームを提出しなければなりません。
限界
たとえ600ドル未満の収入であっても、信託は、所得税の負債がある場合、このフォームを提出しなければなりません。たとえこの所得のいずれも信託所得税の対象となっていなくても、信託は総所得で600ドルを超える収入を得ている場合も様式1041を提出しなければなりません。ジョージア大学によると、受益者はこの所得に対して税金を支払うことになるため、受託者への支払額を課税所得から控除することができます。
警告
遺言を管理するために遺言または裁判所が執行者を任命することができます。執行者がいる場合は、執行者は1041様式を提出しなければなりません。 IRSによれば、たとえ遺言執行人が遺産内のすべての資産を受益者に譲渡したとしても、遺産執行人は、遺産を管理する許可を得ている全期間を通じて毎年この書式を提出しなければなりません。
利点
信託もまたその年の間にお金を失うかもしれません。信託が金銭を失ったために受託者が様式1041を提出する必要がない場合でも、受託者はとにかくその様式を提出しなければなりません。 IRSは、納税者がある種の損失を繰り越すことを可能にし、納税者が将来の納税義務を軽減するために使用できる控除を生み出します。
州
州によっては、フォーム1041の州バージョンがあります。州の適格要件は異なります。オハイオ州は、付与者信託、退職信託、および資格のある葬儀信託などの一部の種類の信託を州の申立要件から免除しています。連邦様式1041を提出しなければならない受託者もまた、州の様式1041を提出する責任があります。