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401kの計画は、多くの人々にとって、退職貯蓄の主な源泉となっています。従業員は、賃金の一部を税引前ベースで401kの制度に拠出することを選択できます。これらの拠出は選択的延期とも呼ばれます。雇用主は時々雇用給付として従業員の401kの拠出の割合を一致させる。お金が撤回されるまで、税金は401kプランに繰り延べられます。
401kプランの種類
401kを持つほとんどの人は伝統的な計画を持っています。伝統的な401kの規則の下では、雇用主は特定の非差別要件を満たさなければならず、従業員は雇用主拠出の権利確定スケジュールの対象となる可能性があります。セーフハーバーの401kプランでは、従業員は直ちに雇用主の拠出に完全に帰属するようになり、雇用主は伝統的な401kプランの無差別要件を回避します。 SIMPLE 401kは、中小企業、つまり従業員数が100人以下の小規模企業に対応しています。セーフハーバー401kと同様に、従業員は直ちに全額雇用主拠出に投資されます。 SIMPLEは、従業員向けの節約インセンティブマッチプランの頭字語です。
401kの最大投稿数
従業員が401kプランに貢献できる賃金の量には制限があります。 2010年と2011年の内国歳入法では、選択的延期が従来型およびセーフハーバーの401kプランでは16,500ドルに、SIMPLE 401kプランでは11,500ドルに制限されています。個別の401kプランでは、一定の割合の収入など、その他の制限が課される場合があります。計画では、50歳以上の従業員に対する追い付き拠出を認めることができます。 2010年と2011年の追い付きの最大追加拠出額は、従来型およびセーフハーバーの401k計画では5,500ドル、SIMPLE 401k計画では2,500ドルです。すべての財源からの寄付は、従業員の報酬の100パーセント、または2010年と2011年の場合は49,000ドルのどちらか少ない方を超えることはできません。
401k拠出金に対する課税
401kの制度に対する従業員の選択的繰延は、連邦所得税の対象とはなりませんが、社会保障税とメディケア税は依然として適用されます。 401k制度への雇用者拠出金は課税所得に含まれていません。税金は、従業員と使用者の両方の税引前拠出金からの401kの分配に基づいて評価されます。
超過401kの寄付
401kの拠出が限度額を超えた場合、制度は超過分の撤回を許可することがあります。翌年の4月15日までに引き落とされた超過分の拠出金は、それが行われた年の課税所得としてカウントされ、超過分に対する収益は、その拠出金が引き落とされた年に課税されます。翌年の4月15日までに引き落とされない超過分の拠出金も、その年の課税所得としてカウントされます。さらに、これらの超過拠出金は、金が引き落とされたときに2度目の課税が行われます。