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議会は1974年の従業員退職所得保障法の成立と共に、1974年に個人退職慰労金（IRA）を創設しました。議会はIRAが退職所得の「三本足の便」の一部であることを意図した：個人貯蓄に加えて、他の2本足は伝統的な年金と社会保障給付であることでした。
IRAの税務処理
従来のIRAへの拠出は、課税控除が可能で、ほとんどの労働者にとって年間最大5,000ドルまでです。議会では、50歳以上の労働者が「追いつき」拠出金として年間1,000ドルの追加拠出を行うことを認めています。 IRAの資産には税繰延が累積されます。つまり、配当に対して未払法人税は支払われず、IRA資産を利益で売却した場合にキャピタルゲイン税は発生しません。 59 1/2歳以降に引き落とされた資産は所得として課税され、59 1/2歳以前に行われた引き出しには10パーセントの早期引き落としペナルティが適用される場合があります。
必要な最小分布
IRAは課税からの自由な乗車であることを決して意味しませんでした。 IRSでは、IRAの課税を永遠に延期することは許可されません。代わりに、70歳になった翌年の4月1日から、撤退を開始し、課税を開始することが法律で義務付けられています。
RMDの割合の計算
あなたの平均余命を調べ、あなた自身のための平均余命の年数、またはあなたと配偶者のための共同平均余命であなたの平均余命を調べて割ることによってあなた自身の必要最小分布（RMD）を見積もることができます。 IRS出版物590「個人退職金の手配」の付録Cに記載されている表を使用してください（「参考文献」を参照）。
制限事項
現在の課税年度中に、IRA資産のうち分配または撤回を要求されている部分をRoth IRAまたはその他の退職金制度にロールオーバーすることはできません。 IRA内の退職年金からの分配には特別な規則が適用されます。また、あなたの配偶者があなたの年齢より10歳以上若ければ、あなたは必要最低限を計算するために付録C、ジョイントとラストサバイバーの保険数理表の表IIを使わなければなりません。
検討事項
万が一RMDを取らなかった場合、IRSはあなたが取らなければならなかったRMDの50パーセントのペナルティを請求します。あなたは最初にあなたの伝統的なIRAと401kの資産を使い果たし、次にロスIRAや生命保険の現金価値のような税のかけられない収入源を使うことを望むかもしれません。
あなたの課税所得がより高い課税範囲にあなたを押し込まないように、課税源と非課税源の間で所得を分割することを望むかもしれません - 「税の多様化」と呼ばれる計画手法。