IRS減価償却ガイド

減価償却は、事業費を回収するための会計および税務慣行です。それは時代遅れになるか、時間の経過とともに消耗する建物や機械などの資産に使用されます。それは磨耗しないので、土地は非難できません。減価償却は内国歳入庁によって規制されています。減価償却の計算方法を決定するのはエンティティです。

紙の利益は減価償却によって相殺されるため、賃貸料からプラスのキャッシュフローを得ることはできますが、税金を支払うことはできません。

歴史

産業時代以前には、企業が機械に多額の投資を行ったとき、投資によって生み出された利益は、同じ年に全部ではなく長年にわたって着実にしか得られないため、同じ年に大きな損失を示すリスクがありました。投資が行われました。同様に、将来的には大規模な資本の再投資が行われなかったため、利益はかなり高い可能性があります。したがって、損益計算書は年ごとに大きく異なり、収益性よりも投資パターンを反映しています。資産が時代遅れになり交換されなければならなくなるまで、事業がその資産の原価の一部を毎年差し引くという減価償却は、最初は19世紀の変わり目に会計慣行に組み込まれました。 1913年、減価償却費は税法上の控除として含まれていました。

耐用年数

2010年現在、賃貸不動産の減価償却には2つの認識された税法がありました。定額法と加速法です（代替残高と減少残高とも呼ばれます）。どちらの方法も、「耐用年数」の概念を採用しています。これは、資産が陳腐化するまでの期間の見積もりです。 IRSはすべての耐用年数の期間を指定するクラス別の資産のリストを提供します。 2つの減価償却方法では用語が異なります。賃貸住宅には、定額法による減価償却方法で27.5年、加速法による耐用年数で40年が割り当てられています。炉と屋根は建物と同じ耐用年数があります。カーペット、家具、電化製品は直線システムで5年、加速システムで9年の寿命があります。 1987年以前に使用開始された資産には、異なる規則が適用されます。

定額法

定額法では、資産の原価をその耐用年数で割っています。例えば、住宅賃貸ビルの耐用年数は27.5年です。そのコスト、例えば400,000ドルはその耐用年数で割られ、減価償却費が発生します。この場合は14,545ドルです。これは、27.5年間の所有権について毎年取られる控除です。減価償却費は、他の事業の控除と同様に、資産から得られる収益から差し引かれ、将来の年度に繰り越すことができます。

加速法

加速法では、定額法よりも早期の所有権でより多くの減価償却が要求され、後年でより少なく要求される。 IRSには、毎年正確な数値を判断するのに役立つ表があります。この方法は、5年から7年以内に不動産を売却する予定であり、その年には実質的に保護する収入があることがわかっている場合に便利です。

資本の改善

一部の費用は減価償却されます。他の人たちはそれらが費やされた年に完全に主張されています。設備の改善は建物に価値を付加する改善であり、修理は建物を維持するものです。新しい給湯器は資本の改善です。絵画は費用です。設備改善は廃止予定です。支出は発生した同じ年に100％控除されます。

利点

資産の減価償却費は、多額の費用と投資の長期計画を可能にします。これは、長年の所有期間中の投資家の納税義務を軽減し、資本を投入するインセンティブを提供するため、有益です。