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1913年に第16回の米国憲法改正が批准され、連邦政府に所得税を支払う権利が与えられた後、議会は7つの課税区分を作成しました。数年後の1918年に、括弧内の数が55に増えました。時間の経過とともに、米国内の括弧内の数は減少しました。 2014年と2015年の課税年度では、アメリカ人は所得水準に基づいて7つの括弧に分類されます。あなたの納税範囲はあなたの連邦納税義務を決定します。
限界レートについて
米国の税金区分は、限界税率、つまりあなたの最高所得税率に基づいています。たとえば、2014年には、最低のカッコは最大9,075ドルの課税所得を表します。個人納税者の場合、税率は10パーセントです。 2番目のレベルには、9,075ドルを超える全所得に対する最大15％の税金が含まれ、最大36,900ドルです。したがって、単独で29,075ドルの課税所得を申請している納税者は、最初の9,075ドル（907.50ドル）に10パーセントを加え、次の20,000ドル（3,000ドル）に15パーセントを支払うことになります。この例では、総納税額は3,907.50ドルになります。
有効因子
括弧は課税所得に基づいています。つまり、税金を申請するときに、控除や収入の調整によって、あなたの個人的な財政状況に基づいて、より高いまたは低い課税範囲に入る可能性があります。さらに、あなたの申告状況はあなたの税率に影響します。たとえば、10％という最低の税率は、世帯主として申告する納税者に対して最大12,950ドル、共同納税する納税者に対して最大18,150ドルの課税所得に適用されます。内国歳入庁が申告者に提供する課税表には、チャートに組み込まれたさまざまな括弧の限界税率があります。
中かっこ
一人の納税者に対する米国の括弧内の3番目の層には、36,900ドルを超える最大89,350ドルの課税所得が含まれます。限界税率に基づくと、この範囲では、納税者は課税所得の最初の9,075ドルに対して10パーセント、9,075ドル以上の収入に対して15パーセント、最高36,900ドル以上の課税所得に対して25パーセントを支払い、最大89,350ドルとなります。 4番目の括弧には3番目の括弧と同じ税率が含まれ、89,350ドルを超える所得に最大286,350ドルの28％の税率が加算されます。
最高括弧
5番目の括弧内の単一の納税者は、最初の4つの括弧内の累進所得水準に対して同じ10、15、25、および28％の利率を支払い、さらに186,350ドルを超える全所得の33％から6番目の水準に達する。単一納税者の6番目のレベルは、7位で最高の課税対象のしきい値である405,100ドルを超え、最大406,750ドルの所得に対する35パーセントの利率です。 406,750ドルを超える課税所得は、単独納税者に対して39.6％の税率で課税されます。
他の申告ステータスを持つ納税者の場合、料金は異なります。たとえば、夫婦が一緒に申請する場合の5番目の課税範囲は、226,850ドルから始まり、405,100ドルまで上がります。 6番目の括弧には、405,100ドルから457,600ドルまでの収入が含まれています。 457,600ドル以上の課税所得を稼ぐ共同納税者は、最高の課税対象に分類されます。
所得分配
2013年の世帯収入に基づいて、ほとんどのアメリカ人は中所得税の範囲に当てはまります。 Pew Research Centerが分析した国勢調査データによると、およそ3分の1の世帯が最下位の括弧内にあり、およそ5分の1の世帯が上位の括弧内に入っています。