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あなたは、内国歳入庁のフォーム1040のスケジュールAでマージンローンの利子を差し引くことができます。控除には、特定の制限と制限があります。あなたは将来の課税年度に超過証拠金利子費用を繰り越すことができるかもしれません。
マージン金利
マージン投資口座は、あなたのブローカーがあなたの口座の有価証券費用の一部をあなたに貸すという取り決めです。米国連邦準備制度理事会の規制Tでは、あなたが証拠金勘定で借りることができる金額をその勘定の有価証券の価値の半分に制限しています。あなたのブローカーはマージンローンの利子を請求します、そしてあなたはその年のあなたの純投資収入を超えない部分を差し引くことができます。免税証券を購入するために借りたお金から生じる利ざやは、控除できません。
純投資利益
あなたの年間投資収入は、あなたがあなたの証券で稼ぐ利子と通常の配当金です。証券の売却によるキャピタルゲインや、長期キャピタルゲインレートで課税される配当から生じる適格な配当収入は含まれません。ただし、キャピタルゲインと適格配当を投資収益に含めることを選択できます。正味額とは、支払利息を除くすべての投資費用を差し引いた後の残りの投資収入です。
証拠金控除の制限
あなたが控除する証拠金は、課税年度中にあなたのブローカーに支払われなければなりません。特定の課税対象債券の購入から生じる控除可能な利子の利息の額は、これらの債券から得られる利子および割引収入を超える費用に制限されます。割引所得とは、額面よりも少ない額で購入した債券から得た利子の一種です。これは、債券の満期時に受け取る元本金額です。
利息控除の報告
証拠金利子を含む投資利息費用が純投資収益を超える場合は、IRSフォーム4952に記入する必要があります。このフォームを使用して、現在の投資利子費用控除と将来の税年度に繰り越す金額を報告します。スケジュールAの「投資収益」行に控除可能な利息額を入力し、記入した場合はフォーム4952のコピーを添付してください。明細Aの控除額をフォーム1040に入力します。