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個人退職金口座には、内国歳入庁から優遇されたステータスが付与されます。税制上の優遇措置により、一生の間に成長する資産に適したものになります。しかし、配偶者以外の人に資産を譲渡する場合、IRAは好まれません。
IRAを継承する
IRAは、IRAの所有者の死亡により課税対象不動産に含まれます。 2011年現在、総資産で500万ドルを超える不動産は、連邦譲渡税に対して35パーセントの税率で課税されます。これは、100万ドルのIRAが不動産税のために最高額から35万ドルを失うことを意味します。ただし、受領者がIRAアカウントに直接指定されているIRAは、検認プロセスを通過しません。これは、IRAの所有者が不動産税を支払うためにIRAを清算する責任を負わないことを意味します。
その他の税
IRAの所有者が死亡した場合、IRAは連邦資産税の対象となるだけではありません。 IRAから取得した分配金には所得税が課されます。受益者には、一括払い分配、5年間の支払い、またはIRAを受益者IRAに統合するなど、いくつかの分配オプションがあります。一時金の分配は、IRA価値全体を受益者の所得に追加し、その年の全所得に対する課税範囲を拡大する可能性があります。 5年間の分配は5年にわたる分配を取って、納税を減らします。受益者IRAは、受益者の生涯を通じてIRAを拡大し、毎年最低限の分配のみを要求します。
検討事項
相続するIRAの遺産税および所得税を計画する最善の方法は、IRAの所有者が死亡する前に対策を講じることです。 IRA資産が不要な場合は、定期的に分配して生命保険に加入することができます。生命保険給付は課税されません。受益者は、不動産に対する税金を支払うための非課税資産を持っています。これは不動産価値を保持します。
日没の規定
2010年税法の日没規定は、2010年に取り消されていた固定資産税を再開しました。 35％の連邦税率は2011年と2012年に有効ですが、2013年1月1日の時点で55％に戻ります。課税可能な土地は、500万ドルではなく100万ドルから始まります。