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雇用者健康計画は、従業員に医療保険を提供し、多くの場合その扶養家族や配偶者にも保険を提供します。雇用主によっては、計画に歯科保険が含まれる場合があります。健康保険の控除は税引前または税引後のどちらでも可能です。雇用主は、控除カテゴリに従って給与の控除を行います。
税引前と税引後の
税引前健康保険プランは、IRSセクション125コードの基準を満たすものです。規範を遵守するために、雇用主は計画書を作成し、計画の概要説明を全参加者に配布し、継続的なコンプライアンス規制を満たす必要があります。 「カフェテリアプラン」とも呼ばれる税引前健康保険プランでは、従業員は給付費用のうちのいくらかを税引前（税引前）ドルで支払うことを選択できます。 IRSセクション125コードに基づく税引前とみなされない健康保険プランは、自動的に税引後の控除となります。たとえば、雇用者が費用全体を支払う健康保険プランは、従業員が税引前ドルとして使用できる金額を拠出することを許可していないため、税引前ではありません。
メリットを計算する
雇用主は、税引前の健康保険給付金を従業員の総所得から差し引きます。これは、従業員の給与から税引前利益、連邦所得税、社会保障税、メディケア税、州所得税および賃金付与を差し引いた後、税引後給付を控除します。控除額は、プロバイダーの利率、雇用主の拠出金、および従業員の給与期間によって異なります。たとえば、毎週の従業員の健康保険料は1週間の給料に依存します。隔週の従業員の保険料は2週間の給与によって異なります。
税引前効果
給付額は総賃金から、または源泉徴収前に控除されるため、税引前健康保険の控除により従業員の課税対象賃金が引き下げられます。このプロセスは、従業員に減税を与えることと呼ばれています。課税所得の減少は、給付が税引後ベースで控除される場合よりも従業員がより少ない税金を支払うことを意味します。カフェテリアプランは、雇用主が従業員にこの減税を可能にする健康保険プランを提供できる唯一の方法です。
税引後の影響
税引前健康保険の控除は、税引前控除後の給与から給与が控除され給与税が控除されるため、課税所得を減少させることはありません。この状況では、従業員は減税を受けません。彼の全収入も彼の課税所得です。
いくつかの考慮事項
従業員のW-2のボックス1に、従業員は彼女の課税対象賃金を記載します。これには、年間課税（税引後）健康保険の控除が含まれます。ボックス1には税引前の控除は含まれていません。控除には課税の対象とならないためです。法定控除とは異なり、従業員はある時点で健康保険の控除を中止することができます。従業員は一般に、結婚歴の変更などの適格なイベントが適用されない限り、控除を停止するために公募まで待つ必要があります。