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457（b）制度（通常は単に457制度と呼ばれる）と403（b）制度の両方が、特定の種類の雇用主によって提供される税優遇型の退職制度です。彼らは多くの類似した特徴を共有しているので、特に雇用主が両方を提供するとき、それは2つの間で選ぶのが難しいかもしれません。どちらがあなたにとってより良いのかは、将来あなたがお金を必要としているとあなたがどのように予想するかにかかっています。
対象となる従業員
457も403（b）も、典型的な営利目的の会社では提供できません。伝統的には代わりに401（k）プランを提供します。教育機関および特定の非課税団体は403（b）プランを提供できますが、457プランは州および地方自治体によって提供されています。それは珍しいことですが、カリフォルニア大学のようないくつかの機関は両方のタイプの計画を提供しています。通常、これらのタイプの雇用主の全従業員はこれらの制度に拠出する資格があります。
貢献
2015年現在、403（b）と457の両方の制度に対する従業員の拠出限度額は、従業員の報酬の100パーセントまたは18,000ドルのうちの小さい方でした。どちらの計画でも、50歳以上の従業員はさらに6,000ドルの「追い付き」拠出金を拠出できます。 403（b）制度では、雇用主は従業員口座への追加の拠出を行うことができます（最大53,000ドルの従業員 - 雇用主拠出限度額）。 457プランの共同拠出限度額は18,000ドルのままです。 あなたが寛大な雇用主を持っているならば、403（b）計画はあなたにとってより理にかなっているかもしれません.
どちらの種類のアカウントでも、給与の一部をロスオプションに延期することができます。ロスIRAと同様に、403（b）または457プランへのロス寄付は税引後で行われます。つまり、寄付に対する税控除は受けられません。
出金
両方のプランからの引き出しには制限があります。 IRSでは、仕事を辞めたり、身体障害者になったり、59歳になったりするなどの資格のあるイベントがない限り、どちらのタイプのプランからもお金を引き出すことはできません。 457プランに対する制限は少し厳しいです。 まだ雇用されている間は、通常、撤退することはできません。 あなたが59歳1/2を超えていても、あなたが極端な経済的困難を示さない限り。
401（k）プランなど、他のタイプの適格退職プランと同様に、 403（b）と457の計画からの撤退は課税対象です 経常利益として。この規則の例外は、あなたがあなたのアカウントにロスの寄付をした場合で、その場合あなたの寄付とあなたの収入の両方は非課税で出ます。
IRSは通常、59 1/2より前に行われた退職年金の分配に10％の早期撤退ペナルティを課しますが、これは457年の制度には当てはまりません。罰金は403（b）年金制度の分配に適用されますが、障害、経済的困難、または適格な予約者であることなどの適格分配の引き金となるトリガーの多くも、10％の罰金の例外として機能します。
明確な勝者なし
403（b）と457の計画の間で勝者を選ぶことになると、明白な選択はありません。同様の適格性と拠出制限により、これら2つのタイプの制度を区別する主な要因は次のようになります。 あなたがあなたのお金にアクセスする必要があるとき。 ミシガン大学の人事部によると、仕事をやめる前にお金を出すつもりなら403（b）の計画を好むかもしれません。あなたがその必要性を予見しないならば、457計画はより良い選択かもしれません。多くの雇用主は他のプランよりも1つのプランを提示するだけなので、その選択はあなたのためになされるかもしれません。あなたが選択肢を持つのに十分幸運であるならば、あなたが使い捨ての収入を持っているならば、最良の全体的な節約戦略は両方の計画を最大にすることであるかもしれません。