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3つの一般的な収入の流れがあります：非受動的、受動的、そしてポートフォリオ収入。すべての収入の流れが個別に扱われるとしても、すべての種類の収入は内国歳入庁によって課税されます。これらの所得ストリームは税務上の目的では異なる方法で扱われるため、所得損失も個別に扱われます。
非受動所得
非受動的所得には、完了した作業に関して直接受け取ったすべてのキャッシュフローが含まれます。たとえば、従業員が8時間勤務した場合、受け取った収入には勤務した8時間が反映されます。雇用者はしばしば各従業員の稼いだ収入を追跡し、毎週1回または隔月に1回、給与の人事規定または特定の会社の会計サイクルに基づいて給与を発行します。
受動所得
受動的所得とは、直接雇用所得以外の収入源から得られる所得のことです。例としては、所有財産からの賃貸料、製品販売の支払い、または積極的な役割を持たずに行われた二次的収益が含まれます。
パッシブ対ノンパッシブ所得損失
受動的所得損失とは、単一の期間に到達しなかった所得の予想額を意味します。 IRSによると、非受動的所得損失は重要な事業参加に耐えられる損失を指します。税務上、受動的所得の損失を比較したり、通常の所得の損失と比較して提出したりすることはできません。パッシブ所得損失は、税額がIRSに正しく提出されるようにするために、他の所得と区別して保管する必要があります。
ポートフォリオ収益
ポートフォリオ収入は、収入が追加のお金を稼ぐために使われる3番目のタイプの収入です。これは受動的収益と似ていますが、IRSは収益をポートフォリオ収益の下に提出することを要求しています。フルタイムの仕事をしている人は、全体的な収入を増やすためにポートフォリオ収入を使います。ポートフォリオ収益の例には、様々な銀行口座および貯蓄に対する持分、資産および著作物からの使用料、所有資産からの配当および所有資産からのキャピタルゲイン、投資不動産および投資信託が含まれる。