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それが外国からの特に大きな小切手でない限り、あなたは内国歳入庁に個人小切手の保証金を報告する必要はありません。ただし、10,000ドル以上の現金を入金する場合は、15日以内に納税申告書を記入して送信する必要があります。大規模な外国銀行口座を持つ納税者も、毎年IRSに情報を提出する必要があります。
大きな現金預金
1回の取引から10,000ドルを超える現金を受け取る納税者は、IRSに預金を報告する必要があります。たとえあなたが数回の分割払いを通して10,000ドル以上を受け取ったとしても、あなたが預金がすべて1つの取引に関連しているならば、あなたはまだそれを報告しなければなりません。たとえば、サービスを実行し、6,000ドルの現金前払いと、仕事の完了時に6,000ドルの支払いが必要な場合は、1つの12,000ドルの取引として報告する必要があります。
IRSは現金を通貨、銀行手形、レジ係がトラベラーズチェックとマネーオーダーをチェックするので、1万ドルを超える個人またはビジネスの小切手、または1万ドルを超える直接入金の場合は、このフォームに記入する必要はありません。
10,000ドルを超えるレポート要件
納税者はフォーム8300に10,000ドルを超える現金での支払いを報告し、支払いを受領してから15日以内にフォームをIRSに提出する必要があります。あなたは誰から現金を受け取ったのか、そして支払い方法を識別し、そしてなぜあなたがお金を受け取ったのかを説明する必要があります。あなたの銀行はまたあなたの報告書に不一致がある場合やフォームが遅く提出された場合にIRSが通知を受けることができるように10,000ドルを超える現金での預金を報告することを要求されています。
外国からの贈り物を報告する
納税者は国内の出所からの贈り物を報告する必要はありませんが、外国人および一定のレベルを超える事業者からの贈り物の預金を報告する必要があります。外国の人々や土地から10万ドル以上を受け取る場合、あるいは外国の企業やパートナーシップから13258ドル以上を受け取る場合は、フォーム3520に記入する必要があります。
贈り物には、現金や小切手預金などの金銭的な贈り物、車や宝石などの非金銭的な贈り物が含まれます。あなたが小切手保証金に加えて物理的資産を受け取る場合、非金銭的な贈り物の価値はあなたがそれを受け取った日のアイテムの公正市場価値です。贈り物の金額を計算するときは、外国からの贈り物をすべて集めます。例えば、あなたの外国の叔父と叔母があなたに一人あたり60,000ドルをくれたなら、あなたはフォームに記入する必要があります。様式3520は、年次納税申告書と同じ日付です。
外国銀行口座
外国預金の報告とともに、あなたはあなたの外国銀行口座の現在の残高についてIRSに知らせる必要があるかもしれません。あなたの外国口座の総残高がその年の間に１万ドルを超えた場合、あなたは外国銀行と金融口座の報告書（FBARと呼ばれる）を完成させなければなりません。たとえば、7月の外国銀行口座の残高が11,000ドルで12月にその残高が4,000ドルに減額された場合でも、フォームに記入する必要があります。 FinCENの電子申告システムを使用して、翌年の6月30日までにFBARを完成させてください。