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IRSは、その出版物590にIRAに対する税金と罰金に関する一連の詳細な指示を提供しています。カリフォルニア州は、一般的にIRSモデルに従うIRAに関する独自の課税および罰則規則を課しています。一般的に言って、IRAの分配は連邦および州レベルで課税対象であり、定年前の分配はあなたに追加の罰則を課すことがあります。
配給資格
IRAは個人の退職金口座です。他の種類の退職金制度とは異なり、企業や政府機関が後援しています。 IRAの所有者として、あなたはあなたのアカウントを管理しています。あなたは401（k）プランからお金を得るために困難な配給について訴訟を起こさなければならないかもしれませんが、あなたはいつでもそしてどんな理由ででもあなたのIRAから配給を受けることができます。ただし、カリフォルニアに住んでいる場合、あなたは州および連邦の両方の罰金および税の対象となる可能性があります。
課税
あなたがカリフォルニアのIRAから配給を受けるとき、あなたはあなたの連邦とカリフォルニアの両方の収入に撤退の量を含まなければなりません。あなたのIRA配布物を発行する会社はまたあなたに配布物の金額を示すForm 1099-Rを送ります。あなたは最初にあなたの連邦納税申告書にこの金額を含めなければなりません。カリフォルニア州のフォーム540、カリフォルニア州住民所得税申告書では、分配額は、連邦政府の確定申告から13行目に転送される連邦調整済み総所得額の一部になります。
時期尚早の分布
IRAからの特定の分配は追加の罰金の対象となります。 59-1 / 2歳に達する前にIRA配布を受けた場合、カリフォルニアはその早期配布と見なします。所得税に加えて、あなたはカリフォルニア州に、分配金に対して2〜1/2パーセントの違約金を支払う必要があります。
連邦税および罰金
カリフォルニア州は通常、IRAの分配に関して連邦税の方針に従います。つまり、カリフォルニアの税金や罰金を支払った場合、通常は連邦の額も借ります。ほとんどのIRA分配金は、連邦レベルの通常の所得税率で完全に課税されます。さらに、時期尚早の分配は10パーセントの連邦罰金を被ります。すべての連邦税および罰金は州の金額に追加されます。
ロスIRA
ロスIRAは、一般的に非課税の引き出しを提供する特別なタイプのIRAです。あなたがそれを開いてから少なくとも5年間ロスにあなたのお金を保ち、59-1 / 2の年齢の後にあなたのディストリビューションを取る限り、ほとんどのロスのディストリビューションは非課税です。これは連邦税とカリフォルニア州税の両方に適用されます。