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TDA、または税繰延年金は、非営利団体の従業員が退職に向けて税引前で金銭を拠出することを可能にする税優遇年金制度です。米国労働省によると、2006年には1億5600万人を超える人々がTDA退職計画を立てました。これは魅力的なプランタイプです。退職のために節約している人々は、自分の給料で簡単にお金を節約する方法を探しているからです。 TDAの退職金制度では、参加者はさまざまな投資オプションの中から選択して、個々の退職ニーズに合った方法で節約することもできます。
歴史
1942年にIRSはいくつかの非営利団体や公立学校システムがTDA計画を提供することを認めました。 1958年に、技術改正法が一連の内国歳入法の変更と共に可決され、今日の403（b）年金制度の基礎が確立されました。 2006年以降、個々の雇用主が両方のタイプの制度を管理する必要はありませんが、新しいIRS規則により、TDA制度は税引前またはロス口座になることが許可されています。 2007年、財務省は最終的に403（b）規則を完成させ、これによりTDAの課税規則が401（k）および457計画の規則に近づきました。
識別
TDAの退職年金制度は他の名前で呼ばれることがよくあります。それらは、納税控除年金、またはTSAと呼ばれることがあります。これは、計画の納税延期の側面が参加者に脱税所を提供することを示します。これは403（b）制度と呼ばれることがあり、401（k）または457の退職金口座と比較したときにこれらの制度を識別するために使用される税コードを示します。 403（b）プランのTDAは、ミューチュアルファンドよりも年金を主要な投資オプションとして持つことになるため、識別される可能性があります。
課税
TDAから引き落とされた場合、基金は課税されます。これは、55歳以前または59歳と1/2歳の後ではない退職年齢のいずれかです。これらの規則の例外には、特定のIRSの困難または障害の規則、死亡、または実質的に同等の定期支払い規則が含まれます。 IRSはプランを通じてローンを許可していますが、個々のプランではそれらを提供する必要はありません。
特徴
すべてのTDA退職年金には年金が含まれています。年金には、さまざまな機能、給付金、および費用があります。個人は、計画に参加するために特定の日付まで待たなければならず、彼らが拠出額を変更することを許可される回数に制限があるかもしれない。 TDA制度には3種類の年金があります。定額年金は保証された金利を支払います。変額年金には、参加者が選択したり自由に切り替えたりできるさまざまな投資オプションがあります。エクイティインデックス年金は、S&P 500などの一般的なインデックスに基づくアカウントへの返品を保証しますが、それでも通常は最低限のリターンを保証します。
検討事項
403（b）TDA計画の最適な使用方法を選択する人々は、投資額と年金の選択を長期退職目標とリスク許容度と一致させるべきです。年金は、契約を読まなければすぐにはわからない内部料金を請求し、期待収益を下げる可能性があります。年金会社の中には、アカウントを早く退会する参加者に解約料を請求するものがあります。