IRA部分ロールオーバー規則

内国歳入庁では、ある個人退職金口座（IRA）から別の個人退職金口座への部分的なロールオーバーを許可しています。ただし、401k、403b、または457bの雇用主が提供する退職金口座の一部をロールオーバーする場合は、計画管理者に確認する必要があります。非常に多くの場合、特にあなたがまだその雇用主のために働いている間、あなたは部分的なロールオーバーを完了することを許可されていません。

部分的なIRAロールオーバールールはアカウントの種類によって異なります。

転送方法

部分ロールオーバーを完了するための3つのオプションがあります。現在の退職金管理機関（機関）が希望するIRAを提供している場合は、アカウントの一部を同じ機関の新しいIRAに移動するトラスティ転送を要求できます。または、受託者間の振替を要求できます。直接ロールオーバーとして知られている、これは退職金口座管理人があなたの資金の特定の部分を他の機関に接続し、それらが新しい口座に入金することを含みます。

3つ目の選択肢は、間接的なロールオーバーとして知られる60日間のロールオーバーを完了することです。これは、自分で資金を引き出し、IRAにそれらを再配置することによって行います。あなたがこの道を行くならば、お金を配る金融機関は税金のために20パーセントを差し控えることを要求されます。 10％の早期配布ペナルティを回避するには、60日以内に、引き出した資金の100％（税金の保留額を含む）を新しいIRAに再適用する必要があります。それは違いを補うためにポケットから20パーセント出てくる必要があるということです。

IRAへの税控除勘定

資格のある退職金口座から従来のIRAへの部分的なロールオーバーを行った場合、両方の種類の口座が税控除されるため、法人所得税はかかりません。

しかし、あなたが退職金口座からロスIRAに税繰り延べられた資金を繰り越すならば、あなたはお金に所得税を払わなければなりません。通常、課税繰り延べ資金は3つのタイプのIRAのうちの1つから来るでしょう：伝統的な、簡略化された従業員年金（SEP）または従業員のための貯蓄インセンティブマッチプラン（SIMPLE）。ただし、計画管理者が許可している場合は、401k、405b、または457bの資金から部分的なロールオーバーを要求できます。口座全体を引き落としたが、その一部のみをRoth IRAに入金した場合は、保持した金額に対して10％の違約金と所得税が発生します。

ロスIRAを転がす

部分的なロールオーバーを含めて、制限なしに、あるロスIRAから別のロスIRAに資金をロールオーバーすることができます。あなたはロスIRAを伝統的なIRAに転がすことはできません。

従来のIRAから従来のIRA

税金や罰金を支払うことなく、従来のIRAから別のIRAへの資金の部分的なロールオーバーを行うことができますが、IRSによって同じIRAから追加の資金を引き出すことができるようになるまでに1年間の待機期間があります。あなたはまた、あなたの新しい伝統的なIRAにもっと資金を投入するのに1年待たなければならないでしょう。