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内国歳入庁は、受給者に適格な分配を行った場合、退職年金管理者、年金計画管理者および401k年計画管理者にIRS Form 1099-Rを提出するよう要求します。誤った1099-Rフォームを受け取った納税者は、必要に応じて、エラーを報告し、修正納税申告書を提出する必要があります。誤った返品を提出した企業や年金管理者は、フォームを修正して受領者とIRSに送付する必要があります。
通常、IRSは、プラン管理者が受領者に10ドル以上の配布を行った場合は、Form 1099-Rを提出することを要求しています。州、地方自治体、年金制度、生命保険会社、および年金制度は、退職金、年金受給者への年金、保険金、障害者給付、または生存している扶養家族への死亡給付を行う場合、この書式を使用して分配を報告しなければなりません。退職金管理者は、紙のコピーを提出する場合は2月28日までにIRSに1099-Rフォームを提出する必要があり、電子コピーを提出する場合は4月2日までに提出する必要があります。彼らは受取人に1月31日までにフォームを送付しなければなりません。
エラーを報告する義務
IRS Form 1099-Rの説明書によると、1099-Rフォームを提出した後、誤って申告書を提出したことに気づいた納税者は、発見したらすぐに誤りを訂正しなければなりません。以前に提出された1099-Rフォームを訂正するには、新規または訂正されたフォーム1099-Rを提出しなければなりません。電子申告書を提出した場合は、出版物1220「出願のための仕様」を参照して修正申告書を提出する必要があります。
誤った出願の結果
誤って提出された1099-Rフォームを受け取った納税者は、以前に提出された納税申告書を修正するか、支払人に新しいForm 1099-Rを要求する必要があります。延長を申請するには、Form 4868を使用して時間を延長するための自動リクエストを提出する必要があります。IRSは、元の1099-Rフォームに関する誤った情報を支払人に報告し、修正フォームを求めることをお勧めします。 IRSは、2月14日までに元のまたは修正された申告書を受け取っていない納税者に、支払人に連絡して新しいまたは修正された書式を要求することで支援します。暫定的に、IRSは、受領者が元のフォームを受け取っていない場合、またはIRSフォーム4852を使用して修正された納税フォームなしで納税することを許可する場合は、代用フォームを受取人に送付できます。
元の返品の修正
誤って提出された1099-Rフォームに基づいてすでに納税申告書を提出している納税者は、最初に納税申告書を提出した日から2年以内、または2年間の法人所得税納付からIRS Form 1040X、修正米国個人所得税申告書を提出できます。どちらか遅い方に発生します。修正申告書の受領者は、修正納税申告書を提出する際に、修正1099-R用紙を提出しなければなりません。