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401kプランは、従業員が退職のために貯蓄するのを支援するために雇用主によって作成および管理されています。これらの制度は税引前の拠出を行い、雇用主が彼らの従業員に代わって拠出することを可能にする能力を提供する。内国歳入庁は、口座名義人がいつ彼らの401kのプランからお金を引き出すことができるのか、そしてそれらの引き落としがどのように課税され、罰金を科されるのかについての規則を定めている。
いつお金を引き出すことができますか？
IRS規則では、何らかの理由でいつでも引き出しが可能であるIRAとは異なり、限られた状況下での401kプランからの分配のみが許可されています。口座名義人が死亡したり、恒久的な障害を負ったり、会社を辞めたり、雇用主が別の制度に入れ替えたりしていない場合、口座名義人は59 1/2歳になるか、または苦難。許可されているすべての引き出しが適格な引き出しであるとは限りません。あなたが59 1/2歳の前にお金を取り出すなら、あなたは恒久的な障害を持っていないか、55歳を切った後に退職しない限り、10パーセントの早期離脱ペナルティを支払う必要があります。
苦労して撤退する
401kの計画は、経済的困難の場合に撤退を許可するためにIRSの規則によって許可されています。経済的困難は、口座名義人の当面の経済的ニーズが他の財源によっては満足できないときに発生します。たとえば、薄型テレビを購入することは通常対象外であり、医療費を支払うことは通常重要です。 IRSが適格と考えている他の例としては、大学の費用の授業料の支払い、家の購入、立ち退きの回避、または葬儀の費用のカバーなどがあります。これらの撤退は、苦難に所得税を加えた金額と、難易度の撤退に対する10％の早期罰金に限定されます。
税金と罰金
401kプランからの適格な引き出しは、引き出しが行われた年の間、口座名義人の課税所得に含まれなければなりません。その金額は、その年のその他の収入として課税されます。所得を報告するために、納税者は撤退を文書化するためのフォーム1099-Rを受け取ります、そして、税金を提出するためにフォーム1040または1040Aを使用しなければなりません。難易度の引き落としを含む、資格のない引き落としが行われた場合、10％の違約金が未払い所得税に加えて引き落としに適用されます。この違約金を文書化するには、納税者はフォーム5329を使用し、フォーム1040を使用して税金を提出する必要があります。