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あなたが不動産を購入するとき、あなたの購入価格は内国歳入庁があなたの基礎と呼ぶものになります。あなたが売るとき、あなたのキャピタルゲインまたはロスは基礎と売価の間の差に加えていくつかの調整です。あなたが購入価格を持っていないので、規則は相続財産を売るために異なります。状況に応じて、あなたは売却から控除可能な損失があるかもしれません。
継承プロパティの基礎
相続財産のあなたの基礎は、前の所有者が死んだ日の公正市場価値です。たとえば、あなたの父親が自宅を15万ドルで購入したが、彼が死んだ日には25万ドルの価値があったとします。 2番目の数字はあなたの基本です。あなたが200,000ドルで売った場合、50,000ドルの利益ではなく50,000ドルの損失があります。通常、資産の保有期間に応じて、損益を短期または長期として分類します。継承されたプロパティでは、損益を長期として分類します。
財産の使用
投資不動産の売却による損失を差し引くことはできますが、個人の資産に対する損失は差し引くことはできません。たとえば、事業用不動産または賃貸用不動産を相続して売却した場合、資本損失を差し引くことができます。あなたがそれを継承するが、それを個人的に使用したことがない場合は、住宅資産の損失を差し引くこともできます。相続した後、あなたとあなたの家族が家に引っ越してそこに住んでいたとしても、あなたが売ったときに損失を償却することはできません。
損失を控除する
あなたはIRSスケジュールDでキャピタルゲインとロスを報告します。あなたが相続財産の売却に関して控除可能なロスがある場合、あなたはその年のあなたの他の長期損益にそれを追加します。あなたはその結果をあなたの合計短期損益に加えます。スケジュールDの最終結果が損失である場合、あなたはあなたの非キャピタルゲイン収入に対して最大3,000ドルの赤インクを償却することができます。夫婦が一緒に出願した場合、償却額はたったの1,500ドルです。
損失を引き継ぐ
あなたが1万ドルの損失で相続財産を売却し、他の資本売却がないと仮定します。通常の収入から3,000ドルを差し引いた後、残りの損失を来年に繰り越す必要があります。あなたは損失が使い果たされるまで何度も3,000ドルを差し引くことができます。あなたが将来何年かの間に資本損失があるなら、あなたは最初にそれらを使い果たします。たとえば、来年7,000ドルを繰り越し、1,000ドルの資本損失があるとします。帳簿価額の2,000ドルを償却することもできます。残りの5000ドルはもう1年先に行きます。キャリーオーバーの計算に関する詳細は、IRS Publication 544に記載されています。