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子供の監護権を持つ親は、子供がその年の大半にわたって同居している親です。親権を持たない親は、養育費などで養育費を支払うことになるかもしれませんが、所得税申告書を提出する際には、異なる規則に従う必要があります。親権のある親は、子を扶養家族として請求し、稼得した所得控除など、資格のあるクレジットを請求する法的権利を有しますが、親権のない親は限られた状況でのみ子を請求することができます。
養育費
養育費の支払いは、親権を持たない親が子供を扶養家族として請求する権利を与えません。養育費の支払いは、親権のない親の課税控除の対象とならないため、親権のある親の課税所得とは見なされません。 IRSは、親権を持たない親からの税金の払い戻しから、未払いの養育費を差し引くことができます。
子供を扶養家族として主張する
すべてのIRS要件が満たされている場合、親権を持たない親は子供を扶養家族として請求し、子供の税額控除と追加の子供の税額控除の資格を得ることができますが、稼得所得控除は受けられません。 IRSの要件は次のとおりです。離婚判決または法的分離書類、両親は租税年度の最後の6か月間は別居し、両親は子供の養育費の半分以上を支給し、片方または両方の親はその年の大半子供の監護権を持ち、親権のある親はIRSフォーム8332を完成させて署名し、申立てを免除から解放し、親権のない親が子を主張することを許可します。親権を持たない親は、納税申告書とともに様式8332または同様の声明を提出しなければなりません。 1985年以前に発生した離婚と別居には、異なる規則が適用されます。
獲得収入クレジット
親権を持たない親が子を扶養家族として請求する許可を与えていたとしても、親権を持たない親は獲得したクレジット収入、またはEICの資格を得るために子を使用することはできません。 EIC税額控除は、その下で稼得した収入が48,362ドル未満の納税者のためのものです。納税者の中には、所得制限を満たしていれば、資格のある子供がいなくても稼得所得控除を請求できる場合があります。追加情報についてはIRS Publication 596を参照してください。
子供の税額控除
子供が扶養家族であると主張するIRSの要件を満たす親権のない親は、子供が課税年度末に17歳未満であった場合、子供の税額控除を請求することができます。子供税額控除により、適格納税者は、給与から差し引かれた連邦所得税の全部または一部の返金を受けることができます。低所得の納税者の中には、たとえ税を支払わなくてもキャッシュバックを受ける人もいます。子供の税控除を受ける納税者は、追加の子供の税控除を受ける資格がある場合があります。所得税申告書フォーム1040または1040Aの子供用クレジットワークシートに記入した後、納税者はフォーム8812を使用して追加の子供用税額控除の適格性を確認する必要があります。