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テキサス州は、住民に州所得税を課さない1ダース未満の州の1つです。雇用者からボーナスを受け取る居住者は、個人の州の所得税の対象とはなりませんが、連邦の所得税の対象となります。非居住者は、自国への賞与に対して所得税を支払うことを要求される場合があります。
2011年現在、ワシントン、アラスカおよびワイオミングを含む1ダース未満の州が州所得税を課していません。ただし、テキサス州の居住者は、フランチャイズ税、売上税および使用税、相続税など、60を超えるその他の種類の税の対象となります。テキサス州は居住者に州所得税を課していないため、雇用主から業績賞与を受け取った従業員は、所得に対して州所得税を支払うことはありません。
連邦所得税
米国労働統計局は、2011年8月の全国的な失業率は依然として9％を超えていると報告しました。幸運にも雇用を見つけるのに幸運なアメリカ人にとって、パフォーマンスボーナスを受け取ることはしばしば予想外です。内国歳入庁は賞与を補足賃金として扱い、雇用主に補足給与税の源泉徴収を義務付けています。賞与は、社会保障、連邦失業税、およびメディケア税を含む雇用税の対象となります。雇用主は各自の従業員の給与の消費税を源泉徴収することを義務付けられているため、従業員の賞与小切手からも雇用税を源泉徴収しなければなりません。
ボーナス税率
IRSは、雇用者に対し、連邦所得税に対する従業員の業績賞与の4分の1を差し控えるよう要求しています。雇用主は、従業員の連邦雇用税の約15.3％の支払いを保留し、従業員の給与の25％の定額税を保留する必要があるため、ボーナスの源泉徴収総額は40％を超えます。しかし、雇用主は従業員の連邦所得税に対するボーナスチェックの40.3％を差し控えることを義務付けられていますが、従業員の最終的な納税義務は彼の個々の納税義務によって異なります。たとえば、より低い連邦税の範囲内の従業員は、ボーナス源泉徴収に対して払い戻しを受けることができます。
その他の考慮事項
テキサス州の雇用主は、連邦所得税の責務として従業員のボーナスの40.3％を差し控えることを義務付けられています。さらに、テキサス州で働く非居住者は、彼らの州が所得税を課す場合、彼らのボーナスに対して州所得税を支払うことを要求されるかもしれません。テキサス州の公的会計監査官は州の所得税を課していないため、テキサス州は他の州との相互所得税契約には参加していません。