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様式3520は、IRSが米国と他の国の間の資金の流れを追跡するのを助けます。米国内の他の国で信託を形成している、海外の信託に送金している、または外国の信託からお金を受け取っている人々はIRSフォーム3520に注意する必要があります。課税されません。このフォームは6ページの長さで、3つの非常に異なる（そしてしばしば複雑な）タイプのトランザクションに使用されるので、IRS Form 3520の取扱説明書にも精通しておくとよいでしょう。
ステップ
フォームを提出する必要があるかどうかを決定します。外国信託の付与者または受益者は、外国信託の設立を含む、報告可能なイベントの90日以内に様式3520を提出しなければなりません。付与者による現金その他の資産の外国信託への譲渡。米国の受益者による外国信託からの分配金の受領。米国居住者による外国人からの遺産の10万ドルを超える領収書。外国人、パートナーシップまたは企業からの14,723ドル以上の贈り物の受領。あるいは外国信託と受益者との間のローン取引。
ステップ
フォームのページ1の上部にある適切なボックスをオンにします。このフォームは3つの基本的な方法で使用されるので、あなたが信託にお金を振り込んだ人、外国の信託の所有者、または外国の信託や企業からお金を受け取った人のいずれかであることを証明するでしょう。
ステップ
フロントページにあなたの個人情報を記入してください。あなたの名前、社会保障番号、住所だけでなく、信託の名前と住所、信託によって任命された米国の代理人の名前と住所に関する情報、そして名前、死亡日、そして亡くなった外国人信託に関連する米国居住者の信頼関係。
ステップ
外国信託に送金した場合は、様式3520のパートIを記入してください。債務と引き換えに金銭を信託に譲渡したかどうかを証明する必要があります。もしそうなら、あなたはスケジュールAを完成させるでしょう。すべての無償で公正価値に劣る譲渡はスケジュールBに記入することをあなたに要求します。IRSが適格取引とみなす取引はスケジュールCに報告されるべきです融資など、Form 3520取扱説明書の3ページに詳細に記載されている特定のパラメーターに準拠した書面による合意。
ステップ
譲渡に関連する売却またはローンの書類をForm 3520に添付してください。また、該当する契約書の要約、信託証書、覚書または願書、その後の元の信託書類への差異、または信託財務諸表も添付する必要があります。
ステップ
外国信託を作成した場合は、様式3520のパートIIに記入してください。他の外国信託所有者の名前、住所、および識別番号と、その外国信託が作成された国およびその法律が信託および信託の日付を規定している国の国コードが必要になります。 23行目に、あなたに属する外国信託の部分の総額を記入してください。
ステップ
外国の信託から分配金を受け取った場合は、信託のパートIIIを完成させてください。あなたは分配日、財産の説明、公正な市場価値、そして引き換えに信託に送金された金額を必要とします。貸付金、適格債務、ならびに外国の助成金および非助成金信託受領書の受領に関する質問に回答する。フォームはあなたの答えに応じてスケジュールA、B、Cのいずれを完了するかをあなたに指示します。
ステップ
外国人から贈り物や遺産を受け取った場合は、パートIVを完了してください。 54行目に10万ドルを超える贈り物が詳述されているはずです。企業からの贈り物または外国のパートナーシップは55行目に記載されています。駐在員からの14,723ドルを超える贈答品は、米国国外からの贈与および遺贈受領の申告書708に記入して提出する必要があります。