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保護者の住居を閉鎖するときにやることリストにはたくさんのことがあります。悲しみの過程を経ている間、あなたは財産税と所得税に対処するための最良の方法について財政的な決断をしなければなりません。親のIRAの受益者であることには、特別な税務上の考慮事項があります。
不動産を検討する
あなたは不動産の執行者ではないかもしれません、したがって資産、収入および負債を扱うことに対して責任がないです。 IRAは遺言検認を避けているため、遺言検認裁判所または信託管理者の承認なしに、直ちに資金にアクセスできます。そのため、IRAは債権者が先取特権を添付することができる不動産の一部ではありません。しかし、相続したIRAは、連邦税の目的上、不動産の一部と見なされています。不動産が500万ドルを超える場合、2011年現在、すべてが連邦の不動産振替税で35％の課税を受けています。500万ドルのしきい値を満たしていない土地には、不動産振替税の問題はありません。
継承したIRAのオプション
不動産、信託または遺言が受益者として指定された場合、IRAはIRAの所有者の希望を提供する文書に従って清算および分散されなければなりません。しかし、あなたが受益者として指名されている場合は、3つの選択肢があります。 1つは一括払いの配布で、一度にすべてのお金を取り出すことです。 2番目は5年間の分配期間で、均等に支払います。最後は、継承されたIRAを受益者IRAにロールインすることで、必要な最小限の分配のみでIRA構造を継続できるようにすることです。罰金を科すのを防ぐために、死亡後の年の12月31日までに必ず必要な最低分配金を支払うようにしてください。
最良の選択肢を選ぶ
それぞれの状況は異なります。あなたが何らかの選択の意味について心配しているか混乱しているならば、税務顧問と話してください。従来のIRAから一括払いの配布を選択すると、配布全体が所得税に追加されます。これはあなたの所得税の範囲を広げることができます、それ故あなたの標準的な収入源プラスより多くの相続された量に対してより多くの税を引き起こします。 IRAが頒布前少なくとも5年間所有されている限り、ロスIRAは頒布に税金の影響を与えることはありません。あなたの両親が5年間IRAを所有していなかった場合、その収入は5年間のルールが満たされるまで収入に追加されます。 5年間の分配規則は両方の状況に役立ちます。伝統的なIRAで1年間に収入に追加される金額を減らし、ロスのIRA規則を満たすためにより多くの時間を費やすことです。受益者IRAは特別なストレッチ構造を提供しています。
受益者IRAの仕組み
受益者IRAは単にあなたの親のIRAを受け取り、それを受益者IRAにまとめます。伝統的なものは延期されたIRAのままで、ロスは依然として非課税の組織です。受益者IRAは、あなたの両親の年齢ではなく、あなたの年齢に基づいて毎年RMDを分配しなければなりません。あなたはあなたの両親より若く、それはあなたのRMDがあなたの両親がいたものより少ないことを意味します。この構造により、資産を投資し、税の影響を受けずに資産を成長させ、今後数年間資産を維持しながら最低限の分配を行うことができます。あなたの年齢に関係なく、配布に対するペナルティはありません。伝統的な配給はあなたの収入に追加され、5年間の基準を満たすロス配給は非課税です。