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死亡税についての議論では、私たちは「相続税」と「相続税」という用語を同じ意味で使うことがありますが、実際には2つの異なる税について説明しています。遺産税はIRSと14の州によって、彼の遺産を構成する相続人の資産に対して課税されます。 「上限」とは、この税から除外された不動産資産の一部を指し、現在は連邦不動産税として5,000,000ドルです。相続税は、各相続人が受け取る財産に対して8つの州によって課されます。被相続人の財産は課税されません。各州は、財産税または相続税のいずれかから除外される財産に独自の上限を設定します。
資産移動課税の歴史
1797年、戦争の代償として一種の富移転税が最初に課されました。 1916年に最初の財産税法が可決され、1924年に贈与税が続きました。Tax Foundationによって出版された1994年の論文によると、「1930年代半ばを除いて、移転税は連邦歳入の相当な部分を占めることはなかった。 "これらの税金は裕福な人に適用されるが、2009年の連邦議会予算局の小説では、「連邦譲渡税は歴史的に連邦歳入総額の比較的小さな割合を占めていた。歳」
州財産税
ほとんどの州では、連邦遺産税の控除計算に基づいて自分の遺産税を徴収する「ピックアップ」税を使用しています。これは、相続人の居住地に与えられた連邦遺産税の一部です。その連邦信用支払いは2002年以来ゆっくりと段階的に廃止されてきました、そして2005年1月1日から、現在は州の財産税に対する控除として適用されています。フロリダのようないくつかの州は、土地や相続人から追加の税金を徴収しません。多くの州では、連邦クレジットを超える税金を徴収するように税法を修正しています。たとえば、コネチカット州では、2,000,000ドルを超える土地に対して最大12パーセントの税金が課されています。
州の相続税
相続税を課す州は、通常、配偶者、子供および他の直接の家族の受益者を免税または最小限に課税しながら、遠い親戚および関連のない受益者に高い割合の税を課します。通常、相続税率は7〜12％です。資産免除の閾値は、最低500ドルから10万ドル以上の範囲となります。ニュージャージー州やメリーランド州など、いくつかの州では相続税と不動産税の両方が課されていますが、通常、不動産税にはより高い免除基準を設定しています - メリーランド州で100万ドル、ニュージャージー州で675,000ドル。
遺産および相続税の回避戦略
州および連邦の譲渡税に対する免税キャップの効果的な使用は、重要な遺産計画の目標です。 2011年と2012年については、500万ドル以下の不動産は、連邦の不動産税を払いません。遺族配偶者免除を最大限に活用して、最初の死亡時とその後も生存している配偶者の死亡時に税金を最小限に抑えるか、または撤廃することを確実にするように志願書を作成する必要があります。 Credit Shelter Trustsは現在の免除と同等の価値のある不動産を信託に入れ、遺産の残りを免税の配偶者に譲渡することによってこの目的を達成します。