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一般的に、買収は、企業組織がその関連における所有者の持分を買い戻すときです。所有者が買収されると、資本取引として認識されます。つまり、個人には特別な報告要件があり、経常利益よりも低い税率が適用されます。企業株の買い取りは比較的簡単ですが、一部の収入は普通に分類され、残りの部分は資本に分類されるため、パートナーシップによる買い取りの課税はより複雑になります。
資本アイテム
企業の株式やパートナーシップの持分など、投資目的で支払われるものは資本項目と見なされます。これらの項目からの損益は、フォーム1040に提出されたあなたの個人所得税申告書のスケジュールDに報告されています。利益を資本として分類することの利点は、15％以下の税率で課税されることです。資本処理のマイナス面は、正味キャピタルロスは年間最大3,000ドルまでの課税所得を相殺するためにしか使用できないことです。あなたの損失がその額を超える場合、その差は将来の利益を相殺するために繰り越すことができます。
コーポレートバイアウト
企業株の購入から課税所得または損失を計算するには、買戻した株に買戻し価格を掛けることから始めます。これにより、認識された金額がわかります。買い戻した株式におけるあなたの基準は、あなたが最初にその株式に対して支払った金額です。損益は収益からあなたの基準を引くことによって計算され、その全体が資本取引として扱われます。
パートナーシップ価格とその根拠
改正統一パートナーシップ法は、パートナーシップ法の現代的な標準であり、パートナーシップがパートナーを買収するときに何が起こるのかについての優れた説明を提供します。これらの規則の下では、パートナーの離脱は解離と呼ばれます。 RUPAによると、パートナーの持分の価格は、パートナーシップの資産に対するパートナーの持分からパートナーシップの負債に対するパートナーの持分を引いた値です。不動産および負債の評価は、パートナーの出発日に決定されます。パートナーの基本は、元の投資に、彼の在職期間中のビジネス収入の割合、そしてパートナーによる追加の拠出を加えたものです。それから、パートナーシップの損失とパートナーになされたすべての分配からパートナーの分け前を引きます。
課税パートナーシップ買収
パートナーシップ買収の税務上の取扱いは、分離時点でのパートナーシップの資産の構成によって異なります。分離時のパートナーシップの資産に売掛金または在庫が含まれている場合、パートナーの収益の一部は経常利益として扱われます。未実現債権には、すでに配達されている商品またはすでに提供されているサービスに対してパートナーシップが支払う権利が含まれます。パートナーシップの売掛金または在庫に対応する売却による収入は、経常利益として扱われます。たとえば、解離時にパートナーシップの資産が10万ドルで、それらの資産の1万ドルが棚卸資産であった場合、解離したパートナーの収益の10パーセントは経常利益です。収益から売掛金および在庫金額を差し引いた後、キャピタルゲインまたはロスは、残りからパートナーの基礎を差し引くことによって計算されます。
税のヒントと免責事項
複雑な返品やパートナーシップの取引については、公認会計士や弁護士など、個々のニーズに最も適切に対応できる税務専門家に相談してください。監査の可能性に対して少なくとも7年間あなたの税記録を保管してください。