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内国歳入庁によると、家賃はあなたがあなたの財産の使用のために受け取る支払いです。これは、ルームメートが住宅ローンの費用を手助けできるように、例えば家の中の部屋を借りたい場合などに課金できます。それはまた、あなたがアパートを所有している場合、あなたのテナントがあなたに支払う金額と関連しています。 IRSには、家賃の税金への影響に関する特定の規則があります。
基本
IRSは、あなたが家賃で受け取る金額は一般にあなたの総所得の一部とみなされると述べています。現金で税金を支払う場合は、実際に家賃を受け取った年について報告する必要があります。リースが前年に実際に発生した場合でも、これは当てはまります。賃料が将来のリースの前払いである場合も同様です。保証金は、リース終了時にテナントに返却する予定がある場合は、家賃の一部とは見なされません。ただし、その預金の一部を保持している場合は、それを収入の一部として数える必要があります。
税金
家賃は所得と見なされるので、あなたの所得が課税対象となる範囲で課税対象となります。たとえば、あなたの収入（家賃を含む）から許容される免除と控除を差し引いた金額が課税対象である場合、その家賃は課税対象となります。しかし、あなたもあなたの家として賃貸物件を使用し、あなたが一年のうち15日以内にそれを賃貸する場合、あなたが集める賃貸料はあなたの収入の一部とはみなされません。あなたはいかなる賃貸料も差し引くことはできません。ただし、利子、税金、死傷者数など、通常は家の所有に関連する通常の明細控除額をすべて差し引くことができます。
控除
あなたはあなたがそれらを支払う年に総賃貸収入に対する賃貸費用を控除することができます。これらの費用には、宣伝費、手数料、減価償却費、保険料、清掃および維持管理費、光熱費、修理費、旅費が含まれます。レンタル期間が14日以上で、家の一部を占有している場合は、その分の家計費を差し引くことができます。たとえば、家で電気代を100ドル支払い、テナントが家の10パーセントを占めている場合は、その光熱費の10パーセント（10ドル）を賃貸料として差し引くことができます。
減税
十分な控除はあなたの家賃の課税部分を減らすか排除することができます。たとえば、あなたの賃貸収入が1,000ドルであり、あなたの控除可能な費用が合計1000ドルであるならば、あなたの課税可能な賃貸収入はゼロです。したがって、あなたは家賃に一切の税を負いません。あなたの財産があなたの家として使用されていない場合、あなたの費用は総賃貸収入を超えることができます。 IRS Publication 925「Passive Activity and At-Risk Rules」に詳述されている資格を考えると、これはあなたがあなたの通常の所得に対して控除することができるかもしれない損失を作成することができます。あなたの財産があなたの家として使用されている場合、あなたは一般的にあなたの総賃貸収入を超えてあなたの費用を差し引くことはできません。