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ほとんどの場合、あなたが退職するまであなたの401kの資金はアクセスできません。内国歳入庁は、必要に応じて利用するために、当座預金口座または普通預金口座ではなく、長期貯蓄口座として401kを扱うことを望んでいます。いくつかのシナリオでは、あなたは退職年齢に達する前にあなたの401kからお金を取り出す権利があります。末期疾患は、そのようなシナリオの1つと見なされます。
基本
IRSが59 1/2と指定している退職年齢に達する前に、ごく少数の状況でのみ401kの撤退を行うことができます。その場合、受益者はお金にアクセスできるだけでなく、障害、雇用からの離脱、後継者制度のない401k計画の終了、および適格な財政難。あなたが死んでいるならば、あなたはたぶん資格のある障害のための定義を満たします。
定義
末期疾患は、連邦税法の対象となる障害に関する規定を満たしているようです。コードのセクション72（m）（7）は、死亡または長期の衰弱させる結果をもたらす可能性がある身体的または精神的な障害の場合に、退職金口座保有者に401kの引き出し制限に対する例外を付与します。口座名義人は、医師からの筆記診断などの状態の証明を計画管理者に提示した場合にのみ、例外の対象となります。
明確化
あなたが通常より早い年齢であなたの401kの資金へのアクセスを与えることに加えて、末期疾患のような資格のある障害はあなたが早めの引き出しに対するペナルティの支払いを避けることを可能にします。ほとんどの場合、59 1/2の前に人々が401kの配布をするとき、彼らは彼らの撤退の量に10パーセントのペナルティを支払わなければなりません。しかし、IRSは、障害を含むいくつかの状況でペナルティを放棄します。あなたはまだその年のあなたの収入にあなたの401kの撤退を含めなければならず、そしてそれに関して通常の連邦そして、もしあれば州税を払わなければなりません。
検討事項
心に留めておくべき1つの問題はあなたの401kのお金を受取人または財産に寝取るというオプションです。あなたの受益者はその金額に税金を払わなければならないでしょうがIRSはあなたがあらゆる年齢で死んだ後あなたの受益者にあなたの401k資金の分配を可能にしそして10パーセントの罰金を放棄します。あなたの401kの価値が350万ドルを超える場合、あなたの受益者は2011年に施行されている税法に基づいて同様に固定資産税を支払わなければならないでしょう。受益者にとっては、両方の取り決めが許容され、両方とも違約金がかかりません。