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内国歳入法では、59歳半になるまで401（k）プランからの分配をお断りしています。早期に口座からお金を引き出す場合は、10パーセントの課税罰金が科せられます。ただし、総合的かつ恒久的な障害を患っているなど、いくつかの例外があります。そのような場合、あなたは未だ期限が到来している所得税を払わなければならないけれども、あなたはペナルティなしに任意の年齢であなたの401（k）のお金をタップすることができます。
恒久的な障害の定義
早期撤退例外の対象となるには、税法の永久的かつ完全に無効な定義を満たしている必要があります。資格を得るためには、あなたはいかなる有益な活動もすることができてはいけません、そしてあなたがそうすることを妨げるどんな身体的または精神的障害も永久的であるか無期限に続くと予想されます。あなたはあなたがこの定義を満たすというあなたの医者からの署名された声明のような証明を提供できなければなりません。
401（k）配布を要求する
配布要求フォームを送信し、配布理由を尋ねる場所で永久に無効になっていることをフォームに表示することで、401（k）プランから配布を要求できます。 401（k）プラン管理者に配布を依頼するときは、配布を記録している1099-Rフォームに早期撤退の理由が示されるように、障害の証明を提出する必要があります。そうすれば、あなたがあなたの税金を申告するとき、1099-Rはボックス7にコード「3」を示すでしょう、それでIRSはすでに分配の理由を知っているでしょう。
早期撤退例外報告
何らかの理由であなたのForm 1099-Rがあなたに早期撤退ペナルティを免除するコード3を持たない場合でも、すべてが失われるわけではありません。あなたがあなたの税金を申告するとき、あなたのリターンにForm 5329を完成させて添付してください。パートIの2行目の横にある早期脱退例外コードを要求するフォームで、「03」を入力して、恒久的な障害を主張していることをIRSに知らせます。このコードは、あなたの配布全体を早期の撤退ペナルティから免除します。
ロスの特別扱い401（k）
あなたがRoth 401（k）をお持ちの場合、あなたがまだ59 1/2ではない場合でも、あなたの永久的な障害により完全に非課税の撤退を受ける資格がある可能性があります。あなたが恒久的に無効にされていて、あなたが少なくとも5年間口座を開設していたならば、あなたの分配は常に非課税である「適格な引き出し」として数えます。 Roth 401（k）を少なくとも5年間オープンしていない場合は、寄付金（非課税）と収益（非課税）の間の撤退を比例配分します。