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連邦政府と個々の州は、負傷した従業員に職業関連の病気や怪我を負ったときに、労働者の補償保険給付を支給します。労働者の補償金の支払いおよび毎週の支払いには、所得税はかかりません。労働者の補償給付は課税されないので、内国歳入庁は納税者が彼らの賞を控除することを許可していません。ただし、事業主は、保険料を賄うために労働者の補償税または支払いを控除することができます。
一般的に、法的解決の報奨は課税対象であり、連邦税の対象となります。さらに、各州の税務機関は、労働者の報酬の支払いに州所得税を課すことができます。 IRSでは通常、納税者に法定の決済報奨金を納税申告書の課税対象として含めることを要求していますが、議会は特定の種類の決済報奨については例外規定を設けています。内国歳入法によると、法的和解の報奨および保険金の支払いは、被害者に身体的な怪我や病気の補償を目的としている場合は課税されません。ただし、怪我賞は課税されませんが、懲罰的損害賠償または精神的苦痛の和解は課税対象となります。
事業税
事業主は、事業運営に必要な場合、必要な保険料の支払いから控除することができます。連邦税法によると、付随的な保険金の支払いは、通常の業務の過程で発生した費用として、雇用主にとっては控除可能な費用です。事業主は、自分のスケジュールC、利益、および損失に基づいて、保険料の支払いから控除することができます。
IRSは、事業主が州法で要求されている労働者の補償保険料の費用を控除し、過失にかかわらず負傷した給付に対して給付を提供することを認めています。ほとんどの州では雇用主が自己補償を放棄することを認めているため、オプションで自己補償を購入する雇用主は自社保険料の費用を控除することができます。
収入からの除外
納税者は彼らの年間納税申告書から彼らの労働者の補償給付を除外することができますが、彼らはそれらを控除することはできません。 IRSは、負傷した労働者が州法に従って支払われた場合、その賃金代替労働者の報酬給付を除外することを認めています。さらに、IRSは税の除外を労働者の報酬報奨に限定しています。したがって、衰弱的で恒久的な怪我のために退職した従業員は、退職年金の支払いを控除したり、退職給付を除外したりすることはできません。彼が州の労働者の補償制度に従って労働者の補償給付を受けていない場合、彼は彼の退職給付を確定申告から除外することはできません。しかし、彼が恒久的な怪我のために仕事をやめ、州の労働者の補償制度に従って退職した場合、彼は自分の労働者の補償給付を除外することができます。
例外
IRSは、減額された毎週の給付を受けながらも変更または軽度の勤務を続けている場合、納税者に労働者の補償給付を収入として数えることを要求しています。内国歳入法では、これらの支払いは給付金から除外されるのではなく、継続して支払われる賃金です。従業員は賃金に対して所得税を支払わなければなりません。
検討事項
税法は頻繁に変更される可能性があるため、法的助言の代わりにこの情報を使用しないでください。あなたの州で法律を執行する資格のある弁護士を通してアドバイスを求めてください。