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従業員のための貯蓄インセンティブマッチプラン（SIMPLE）IRAは、設定して実行するのが最も簡単で最も安価な中小企業の従業員退職プランの1つです。その利点の中には、最初の3年間で年間最大500ドルの税額控除があり、政府による年間報告義務はありません。しかしながら、すべての単純IRAが従わなければならない雇用主拠出規則および強制的な開示ガイドラインがあります。
雇用者の貢献
すべての雇用主は、適格従業員のSIMPLE IRA退職金口座に、一致または非選択の拠出をしなければなりません。ただし、使用するオプションに関する選択は、年ごとに変わる可能性があります。雇用主拠出のオプションは次のとおりです。
- 従業員の総賃金の最大3パーセントのドル対ドルの一致 - ただし、このプランに参加することを選択した適格従業員のみ
- 非選択的な拠出。すべての適格従業員が拠出をしていなくても、総賃金の2％を受け取る場合
適格性に関しては、すべての従業員、または過去2年間に少なくとも5000ドルの賃金を受け取り、現在の暦年中に少なくとも5000ドルを受け取ることを期待している従業員のみを含めることを選択できます。
年次開示
各選挙期間の開始前に、2回の年次開示が要求されます。これは、ほとんどの企業にとって、毎年11月2日の前に行われることを意味します。これらの開示は、計画の運用方法に関する情報を提供し、計画の構造または運用に対する今後の変更について参加者に通知します。
概要説明
最初の開示は、参加者の権利と責任を概説し、計画の特徴を説明するわかりやすい要約です。ほとんどの雇用主は、制度の受託者としての役割を果たす金融機関によって提供された2つの文書を配布することによってこの要件を満たしています。これらは：
- 出金と送金のガイドライン
- 従業員が登録時に金融機関を選択することを許可されている場合は、最新の内国歳入庁のフォーム5304-単純です。
- SIMPLE IRAプランに基づくすべての寄付を最初に選択した金融機関に入金する必要がある場合は、最新のIRS 5305-SIMPLE
選挙のお知らせ
2番目の開示は年次選挙通知で、従業員と雇用主の拠出金に焦点を当てています。開示は従業員に次のことを知らせなければなりません。
- 給与を支払うまたは変更する権利
- 来年中に一致する貢献か非選択的な貢献のどちらかをするというあなたの決定
- 選挙通知はまた、受託者としての役割を果たすことを選択した金融機関を選択する権利、または指定された金融機関を使用している場合は費用または罰金を支払うことなく計画を移転する権利について参加者に通知しなければならない