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内国歳入庁（IRS）がすべての債権回収者の中で最も効率的であることを考慮すると、一部の債権者がIRSの資源を彼らのために使えるようにすることを望んでいることは驚くことではありません。納税先は、IRSおよび州の税務当局が未払いの税債務を確保するために使用する最も効果的なツールの1つです。しかし、そのツールは誰もが利用できるわけではなく、ほとんどの債権者は彼らの借金を回収するための他の手段を見つけることを余儀なくされるでしょう。納税申告書は財産ではないため、それに対して先取特権を発行することはできません。
定義
納税者は、納税者の資産に対する利子を確保するためにIRSが使用する回収方法です。先取特権は、第三者の債権者に対して個人の資産に対するIRSの利益を保護します。素人の言葉で言うと、これは先取特権がIRSを他のすべての債権者に先んじて最高位に動かすことを意味します。例えば、IRSがあなたの家に先取特権を置き、あなたが家を売る場合、IRSは最初に販売からそのお金を得て、そして他の債権者が残りのお金を分割します。
ファイリング
先取特権が不動産や家屋やボートなどにある場合、IRSはその資産がある郡の記録係の事務所に先取特権を提出する必要があります。先取特権があなたが所有する他の財産に対して提出された場合、先取特権はあなたが住んでいる郡で提出されます。先取特権が提出される前に、IRSは納税者に、罰金と利子を含む未払いの総額を概説した支払通知の要求を送ることを要求されます。 IRSは、先取特権で徴収するためにあなたの税務評価の日から10年間しか認められていません。
オフセット
相殺は先取特権に似ていますが、相殺はIRSが借金をカバーするために納税者の払い戻しを取ることによって租税ならびに他の滞納の州および連邦の負債を集めることを可能にします。財務省は、納税者からの滞納債務を回収し、その支払いを連邦および州の機関に転送する責任を負っています。財務省オフセットプログラム（TOP）は、学生ローンの延滞返済、延滞児童扶養、州所得税債務、未払失業補償、連邦税、その他の延滞国および連邦債務などの延滞債務を回収します。債権機関が支払いと納税者識別番号（TIN）を要求すると、Financial Management Services（FMS）は支払いを問題の機関に送信します。 IRSだけが借金をカバーするために人の税還付を受けることができます。その権利は他の人や権威には与えられません。
区別
IRSは先取特権を発行し、債権機関は支払機関に連絡して相殺を要求しますが、個人が他人の財産に先取特権を課したり、他人の還付金を差し押さえたりできるような仕組みはありません。個人があなたにお金を負っているならば、IRS以外に誰も先取特権を発行することが許されていないので、あなたは裁判所制度で問題を解決しなければなりません。