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内国歳入庁は納税者に、住宅の売却から生じる利益の金額を納税申告書に含めるよう要求しています。ただし、納税者が主たる住居として使用する住宅の売却を管理する規則は、売り手に潜在的な税務上の利益をもたらします。給付金を利用したい納税者は、すべての報告要件を厳格に遵守する必要があります。
購入住宅の基本
納税者は、支払うべき税額を決定する前に、購入した住宅の原価基準を計算する必要があります。家の原価基準には、実際に支払われた価格に加えてその他の費用が含まれます。基準には、購入価格の一部ではない場合、元所有者に代わって支払われた不動産税の額も含まれます。弁護士費用、記録費用、調査および権利保険などの決済費用も、家の課税基準に含まれています。
建設住宅の基礎
家を建てた納税者は、家の課税基準ですべての建設費を含めることができます。これには、土地、労働、材料、建築家、請負業者、建築許可、検査、および機器の賃貸料に支払われる価格が含まれます。住宅の課税基準は、長期的な改善のために支出される他の金額によって増加します。これには、住宅への追加物の建設、プールの設置、または屋外デッキの建設が含まれます。それはプロパティに値を追加しない必要なメンテナンスと修理のために支払われる費用を含みません。
ゲインを計算する
住宅の売却から得られる利益額の決定は、売却価格から売却直前の住宅の課税基準を差し引くことによって計算されます。購入者から受け取った金額に加えて、販売価格には、購入者が引き受けた債務の金額に、販売の一部として提供された他の不動産またはサービスの公正市場価値も含まれています。結果として得られる利益は、あなたが負担する販売費用に等しい量だけさらに減少します。これらには、手数料、広告費、弁護士費用、ローンの発行手数料またはポイントが含まれます。
資本利得
納税者の居住地は資本資産です。資本資産の売却から得られる利益は、キャピタルゲイン課税率の対象となります。利益に対して課される税額は、特定の納税者の状況によって異なります。ただし、キャピタルゲイン率は、雇用賃金や利子など、経常利益に課される税率よりも低くなります。
ゲインの除外
キャピタルゲインが納税者の主たる個人用住居の売却に関連している場合、最大25万ドルのゲインを課税から除外することができます。資格を得るためには、あなたは家を所有していて、売却日の直前の5年間に2年間住んでいなければなりません。追加の要件は、現在の売却の前の2年間に他の住宅売却からの利益を除外しなかったことです。両方の納税者が別々にすべての要件を満たしている場合は、共同申告をした夫婦が50万ドルの免除を受ける資格があります。